固定資産税宅建の基礎知識と課税対象不動産の種類

固定資産税と宅建試験

固定資産税の基礎知識

🏠

課税対象

土地、家屋、償却資産

💰

税率

標準税率1.4%

📅

課税時期

毎年1月1日時点の所有者

このページの目次

固定資産税は宅建試験において重要なテーマの一つです。過去の出題傾向を見ると、主に以下のような内容が出題されています。

特に、課税対象や納税義務者に関する問題は頻出です。また、計算問題も時折出題されるため、基本的な計算方法を押さえておくことが重要です。

固定資産税の詳細な出題傾向については、以下のリンクが参考になります。

固定資産税の課税対象となる不動産は、大きく分けて3種類あります。

ここで注意が必要なのは、「償却資産」も課税対象に含まれるという点です。多くの人は土地と建物のみが固定資産税の対象だと考えがちですが、事業用の機械や設備なども課税対象となります。

例えば、以下のようなものが償却資産として課税対象になります。

ただし、自動車税の課税対象となる自動車や軽自動車税の課税対象となる軽自動車は、固定資産税の課税対象から除外されます。

また、無形固定資産（ソフトウェアなど）や棚卸資産（商品など）も固定資産税の課税対象外です。これらの点は宅建試験でも頻出の内容ですので、しっかりと押さえておきましょう。

固定資産税の課税対象についての詳細は、以下のリンクで確認できます。

固定資産税の計算方法は以下の通りです。

固定資産税額 = 課税標準額 × 税率

ここで、課税標準額は原則として固定資産の評価額です。ただし、土地については様々な特例措置があり、評価額よりも低い金額が課税標準額となることがあります。

固定資産税の標準税率は1.4%です。しかし、これはあくまで「標準」であり、各地方自治体が条例で定めることで、これより高い税率を設定することができます。

例えば、東京23区の固定資産税率は1.4%ですが、大阪市では1.475%となっています。このような地域による税率の違いも、宅建試験では時折出題されます。

また、固定資産税と併せて都市計画税が課税されることがあります。都市計画税の標準税率は0.3%で、固定資産税と合わせると最大で1.7%の税率となる可能性があります。

固定資産税の計算方法や税率について、より詳しい情報は以下のリンクで確認できます。

固定資産税に関する問題で、受験生が間違いやすいポイントがいくつかあります。以下に主なものを挙げてみましょう。

課税対象の誤認：前述の通り、償却資産も課税対象になることを忘れがちです。
納税義務者の判断ミス：賃貸物件の場合、固定資産税は借主ではなく所有者（貸主）が納税義務を負います。
課税時期の勘違い：固定資産税は毎年1月1日時点の所有者に課税されます。年の途中で所有権が移転しても、その年の固定資産税は1月1日時点の所有者が納税します。
住宅用地の特例措置の理解不足：住宅用地には課税標準の特例措置があり、小規模住宅用地（200㎡以下）は評価額の1/6、一般住宅用地（200㎡超）は1/3が課税標準となります。
都市計画税との混同：固定資産税と都市計画税は別の税金ですが、同時に課税されることが多いため混同しがちです。

これらのポイントは、過去の宅建試験でも頻出の内容です。特に、住宅用地の特例措置については計算問題で出題されることがあるので、しっかりと理解しておく必要があります。

固定資産税の特例措置についての詳細は、以下のリンクで確認できます。